सवाल “क्या जीवन बीमा करयोग्य है?” इस समय बहुत महत्वपूर्ण सवाल है क्योंकि भारत में लोगों के बीच जीवन बीमा पॉलिसीज़ बहुत लोकप्रिय हैं। नवीनतम डेटा के अनुसार, एक अनुमान के हिसाब से, 3.5 % भारतीयों के पास जीवन बीमा पॉलिसीज़ हैं। याद रखें, केवल 2% भारतीय टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं।
इसलिए, जीवन बीमा से संबंधित कर कानूनों में किसी भी छोटे बदलाव से बहुत बड़ी जनसंख्या प्रभावित हो सकती है। वित्त अधिनियम 2023 ने धारा 10(10D) में संशोधन किया और एक और शर्त जोड़ी जो जीवन बीमा परिपक्वता प्राप्तियों पर छूट को समाप्त कर सकती है। जीवन बीमा राशि प्राप्त करने पर करदायी होने का खतरा काफी अधिक हो गया है।
प्रीमियम सीमा से अधिक होने पर जीवन बीमा करयोग्य।
छूट खत्म करने वाला नियम प्रीमियम की मात्रा पर आधारित है। तो यहां नीति लागू होने के दौरान किसी एक वर्ष में प्रीमियम की सीमा है:
यदि जीवन बीमा पॉलिसी 1 अप्रैल 2003 से 31/03/2012 के बीच जारी की गई थी, तो नीति के अवधि के दौरान किसी भी वर्ष में भुगतान योग्य प्रीमियम वास्तविक बीमा धनराशि के बीस प्रतिशत से अधिक होता है। यदि जीवन बीमा पॉलिसी 31/03/2012 के बाद जारी की गई थी और नीति के अवधि के दौरान किसी भी वर्ष में भुगतान योग्य प्रीमियम वास्तविक बीमा धनराशि के दस प्रतिशत से अधिक होता है। याद रखें, यदि छूट खो जाती है, इसका मतलब है कि आपकी प्रीमियम राशि जिसके लिए आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत कर कटौती का दावा किया गया था, वह भी बीमा प्राप्तियों के वर्ष में जोड़ दी जाएगी। यह आयकर अधिनियम की धारा 80C(3) में प्रावधान है।
बीमा धनराशि का क्या मतलब है?
सीमा बीमा धनराशि के प्रतिशत पर आधारित है, इसलिए हमें यह समझने की जरूरत है कि इसका क्या मतलब है? धारा 80C(3) ने निम्नलिखित जवाब दिया है:
“वास्तविक बीमा धनराशि” का तात्पर्य एक जीवन बीमा पॉलिसी से होगा जिसका अर्थ होगा नीति के अवधि के दौरान किसी भी समय बीमित घटना होने पर नीति के तहत आश्वासित न्यूनतम राशि, ध्यान में न लेते हुए—
(i) वापस करने के लिए सहमत प्रीमियम का मूल्य; या
(ii) किसी भी व्यक्ति द्वारा नीति के तहत प्राप्त होने वाली या हो सकने वाली बोनस या अन्य लाभ के रूप में अतिरिक्त धनराशि के ऊपर और अधिक।
छूट खत्म करने वाले नियम के अपवाद
उपरोक्त नियम के तीन अपवाद हैं।
यदि पॉलिसीधारक की मृत्यु पर धनराशि प्राप्त होती है, तो प्राप्त धनराशि कर से मुक्त होगी। यदि पॉलिसी 1 अप्रैल 2013 के बाद या उसके बाद जारी की गई थी और पॉलिसीधारक 80U और 80DD के अनुसार विकलांगता स्थिति की पूरी करते हैं, तो टोटल धनराशि का 15% तक का अधिकतम प्रीमियम बीमा प्राप्तियों की कर छूट का दावा कर सकता है। 31 जनवरी 2021 तक, यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIP) प्रीमियम सीमा के ऊपर के नियमों में शामिल नहीं है। इसका मतलब है कि 1 फरवरी 2021 से पहले जारी किया गया ULIP से प्राप्त धनराशि कर मुक्त होगी, प्रीमियम की परवाह किए बिना।
31 जनवरी 2021 के बाद जारी किए गए ULIP
1 फरवरी 2021 से जारी की गई यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसी (ULIP) के तहत प्राप्त धनराशियाँ केवल तभी कर मुक्त होंगी जब ऐसी पॉलिसी के अवधि के दौरान पिछले किसी भी वर्ष के लिए भुगतान योग्य प्रीमियम की राशि दो लाख पचास हजार रुपये से अधिक हो।
31 मार्च 2023 के बाद जारी की गई बीमा पॉलिसी, ULIP के अलावा।
जीवन बीमा पॉलिसी, यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसी के अलावा, जो 1 अप्रैल 2023 के बाद या उसके बाद जारी की गई है, उसे छूट खो देगी अगर अधिकतम प्रीमियम 5 लाख से अधिक हो।
कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त किसी भी धनराशि हमेशा करयोग्य होती है?
यदि आप पूछते हैं, “कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी क्या होती है?” तो मुझे एक सारांश उत्तर प्रदान करने दीजिए। कुछ कर्मचारी एक कंपनी के लिए इतने महत्वपूर्ण हो जाते हैं कि कंपनी यह सोचती है कि यदि कर्मचारी की मृत्यु हो जाती है, तो कंपनी का मुनाफा कम हो सकता है और उसके अनुभव और क्षमता का प्रतिस्थापन करना आस|न नहीं होगा।
तो, नियोक्ता एक प्रस्तावक और प्रीमियम भुगतानकर्ता के रूप में कार्य करता है, जो ऐसे कर्मचारी की जिंदगी पर एक बीमा पॉलिसी के लिए। यदि कर्मचारी की मृत्यु हो जाती है, तो कंपनी को एक बड़ी धनराशि दी जाती है। यह राशि सामान्यतः किसी भी व्यापारिक मंदी को पार करने और एक नये वरिष्ठ कार्यकारी की भर्ती करने के लिए पर्याप्त होती है। यदि बीमित व्यक्ति बीमा अवधि से जीवित बचता है, तो कंपनी को कोई भुगतान नहीं किया जाता है।
कंपनी द्वारा प्राप्त राशि कंपनी के हाथ में एक करयोग्य प्राप्ति होती है।
जीवन बीमा कर कटौती के बारे में क्या?
जीवन बीमा कर कटौती कानून आयकर अधिनियम की धारा 194DA के तहत प्रदान किया जाता है। जीवन बीमा की भुगतान को पहले कोई व्यक्ति समीक्षा करेगा, वह होगी आपकी पॉलिसी जारी करने वाली कंपनी! वे धारा 194DA के अनुसार स्रोत पर कर कटौती करने के लिए बाध्य हैं, यदि जीवन बीमा पॉलिसी के संबंध में भुगतान 1 लाख रुपये से अधिक होता है।
धारा 194DA के अनुसार, यदि बीमा पॉलिसी के तहत किसी भी सुरक्षित व्यक्ति को 1 लाख रुपये से अधिक की धनराशि मिलती है, तो बीमा कंपनी को 5% तक कर कटौती करनी होगी, जबकि यह धनराशि पॉलिसीधारक को भुगतान की जाती है।
हालांकि, इस कर कटौती का अपवाद है। धारा 10(10D) के अनुसार, जीवन बीमा पॉलिसी के तहत मिलने वाली धनराशि पॉलिसीधारक के मृत्यु पर या पॉलिसी की समाप्ति पर कर मुक्त होती है, यदि पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम की राशि कोई निर्धारित प्रतिशत से अधिक नहीं होती है।